Wanneer betaalt de klant de btw?
Veel ondernemers krijgen vroeg of laat te maken met de btw-verleggingsregeling, bijvoorbeeld bij opdrachten voor klanten in het buitenland of specifieke bouwprojecten in België. Het is daarom belangrijk om te weten wat de regeling inhoudt, wanneer je ze juist toepast en hoe je dat dan correct verwerkt in je administratie. In deze blog leggen we het helder uit.
Wat is dat, btw-verlegging?
De verlegging van btw betekent dat jij als leverancier geen btw aanrekent op je factuur. In plaats daarvan verschuift de verantwoordelijkheid voor het afdragen van btw naar je klant. Die moet dan zelf de verschuldigde btw berekenen en aangeven in zijn btw-aangifte.
Er zijn verschillende situaties waarin btw-verlegging verplicht is. Het meest gebeurt het bij een transactie tussen bedrijven uit verschillende EU-landen. Lever je bijvoorbeeld diensten aan een bedrijf in Nederland, dan factureer je zonder btw. De klant in Nederland geeft deze btw vervolgens zelf aan en recupereert die eventueel via zijn eigen aangifte.
Daarnaast zijn er in België ook heel specifieke sectoren waar de btw-verleggingsregeling geldt, bijvoorbeeld in de bouwsector. Lever je bouwdiensten aan een Belgische btw-plichtige onderneming, dan factureer je ook zonder btw, én geef je expliciet aan dat de btw verlegd wordt. De klant neemt daarvoor dan de aangifte en betaling voor zijn rekening.
De btw-verleggingsregeling is niet vrijblijvend. Maak je fouten in je boekhouding, dan kan de belastingdienst achteraf btw terugvorderen en zelfs een boete opleggen. Zorg er dus altijd voor dat je duidelijk en correct factureert en de juiste btw-vermelding gebruikt.
Verlegging vermelden op facturen
Bij btw-verlegging vermeld je altijd expliciet op je facturen dat de btw is verlegd. Daarnaast is het belangrijk om alle standaardgegevens correct op je factuur op te nemen, zoals factuurnummer, leverdatum, je eigen btw-nummer en dat van je klant. Een fout in deze gegevens kan vervelende gevolgen hebben: van geen echt op recuperatie van de betaalde btw tot eventueel problemen bij controle en zelfs boetes.
En wat als je zelf een factuur ontvangt met btw-verlegging?
Ontvang je zelf een factuur met de vermelding ‘btw verlegd’, dan ben jij – als klant – verantwoordelijk voor het aangeven en betalen van de btw, via je btw-aangifte. Je leverancier rekent geen btw aan, dus jij moet die zelf verwerken volgens de regels van jouw aangifte.
Ben je vrijgesteld van btw? Dan mag je de btw niet via een gewone btw-aangifte verwerken. In dat geval moet je een bijzondere btw-aangifte indienen en de verschuldigde btw rechtstreeks aan de Belgische staat betalen. Vaak is dat een neutrale operatie (je betaalt de btw, maar recupereert ze niet), maar de administratieve verplichting blijft belangrijk.
Twijfel je of heb je advies nodig?
De btw-verleggingsregeling is niet altijd even eenvoudig toe te passen en kan soms ingewikkeld lijken. Heb je hulp nodig bij het opmaken van je facturen, het interpreteren van regelgeving of de praktische verwerking ervan? Bij Konsilium Vobis helpen we je graag persoonlijk verder.
Neem contact met ons op, dan bekijken we graag samen wat de beste aanpak is.
